Алименты в бухгалтерском учете проводки

Что это такое и зачем платить?

Алименты – это денежные выплаты трудоспособного человека в пользу нуждающихся недееспособных близких людей. Согласно Семейному кодексу РФ, трудоспособное совершеннолетнее население обязано содержать своих незащищенных близких.

Распространено мнение, что алименты выплачиваются бывшими супругами своим несовершеннолетним детям, оставшимся на опеке у одного из родителей, или детям-инвалидам, уже достигшим взрослого возраста. Но на самом деле они могут выплачиваться и другим категориям:

  • Родителям.
  • Братьям и сестрам.
  • Внукам.
  • Дедушкам и бабушкам.
  • Опекунам.
  • Воспитанникам.
  • Бывшим супругам.

Для выплаты необходимо соблюдение ряда условий, которые подробно излагаются в Семейном кодексе РФ.

Чтобы возникла обязанность уплаты алиментов, стороны должны заключить между собой соглашение, либо это должен сделать суд. Добровольное соглашение заключается при посредстве нотариуса, в случае, если потенциальный алиментщик не желает нести затраты на содержание, неимущая (недееспособная) сторона имеет право подать иск мировому судье.

В результате судебного процесса приставы начинают искать алиментщика с целью взыскания. Если им удается найти место работы должника, то исполнительный лист передается непосредственно работодателю, чтобы тот удерживал деньги с заработка сотрудника.

Примечание от автора! Алименты можно удерживать с любых доходов должника, даже если у него нет работодателя.

Проводки при начислении и удержании из зарплаты алиментов

Удержаны алименты из заработной платы — проводка по этой операции есть в нашем материале — и их надлежит выплатить получателю таких средств. Каковы особенности бухучета процедур удержания и выплаты алиментов? Об этом читайте в статье.

Основания для удержания алиментов из заработка

Алименты в бухгалтерском учете проводки

Способы выплаты алиментов, которые начислены с зарплаты

Какие проводки отражают платежи по алиментам (в т. ч. при их оплате почтовым переводом)

Способы и ставки расчета

Для расчета размера алиментов могут использоваться разные способы:

  • фиксированный;
  • процентный.

Фиксированный способ обычно применяется при отсутствии у алиментщика официального постоянного заработка, то есть у предпринимателей и самозанятых. В таких случаях базой служит средний прожиточный минимум по стране.

Процентная ставка устанавливается в зависимости от количества получателей:

  • 25% – на одного;
  • 33% – на двух;
  • 50% – на трех и более;
  • 70% – может использоваться при наличии нескольких исполнительных листов.

Возможен также вариант, когда сумму задолженности списывают единовременно, но это можно делать только при согласии должника.

По закону с заработной платы сначала необходимо удержать НДФЛ, а потом уже начислять алименты. При этом бухгалтеру нужно уложиться в трехдневный срок после начисления заработной платы. Просрочка с начислением и уплатой влечет за собой неустойку в размере 0,5% за день.

Какие записи делает бухгалтер?

Запись проводок по алиментам с заработной платы выглядит следующим образом:

  • Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – алименты, удержанные из заработной платы, формируют задолженность перед конечным получателем.

При непосредственной выплате составляются операции:

  • Дт 76 Кт 50 «Касса» – деньги выданы наличным расчетом из кассы предприятия;
  • Дт 76 Кт 51 «Расчетные счета» – платежи совершены безналичным расчетом на карточку или счет получателя;
  • Дт 76 Кт 57 «Переводы в пути» – используется при совершении расчетов почтовым переводом.

Например, сотрудник ООО «Легенда-Ф» Федоров М.В. находится в разводе с женой, которая воспитывает трехлетнего ребенка. Согласно постановлению суда, принято решение о ежемесячной уплате алиментов в пользу общего ребенка. Бухгалтерия, получив постановление, ежемесячно будет делать операции:

  • Дт 23 «Вспомогательные производства» Кт 70 – начислена заработная плата Федорову в размере 31 457 рублей;
  • Дт 70 Кт 68.01 «Налог на доходы физических лиц» – удержан НДФЛ в размере 4 089 руб. (31 457 * 13%).
Предлагаем ознакомиться  Как и сколько алиментов платит неработающий отец в 2020 году

Далее надо выполнить расчет согласно постановлению:

  • 31 457 — 4 089 = 27 368 руб. – база для расчета;
  • 27 368 * 25 % = 6 842 руб. – на одного ребенка удерживается 25% от зарплаты.
  • Дт 70 Кт 76.41 «Расчеты по исполнительным документам работников» – удержано в размере 6 842 руб.
  • Дт 76.41 Кт 51 – перечислены алименты жене Федорова в размере 6 842 рубля.
Таблица 1. Расчет алиментов

ФИО сотрудника

З/плата сотрудника

НДФЛ 13%

База для расчета удержаний

Размер процентной ставки

Сумма алиментов

Федоров М.В.

31 457,00

4 089,00

27 368,00

25%

6 842,00

Борисов Е.Г.

32 644,00

4 244,00

28 400,00

33%

9 372,00

Расчеты по счету 76.41 ведутся в разрезе контрагентов.

Рисунок 1. ОСВ по счету 76.41

Рисунок 1. ОСВ по счету 76.41

От автора! Естественно, что в документах на уплату непременно должны быть указаны паспортные данные и банковские реквизиты получателя.

Намного проще производить оплату в пользу детей через работодателя. Сдал в бухгалтерию исполнительный лист, и голова не болит о своевременности отчислений! А как бухгалтеру правильно отразить удержания? Какие проводки по алиментам являются правильными?

Производить выплаты в пользу детей нужно со всех «трудовых» доходов, которые получает алиментоплательщик. К таковым относятся:

  • заработная плата, как на основном месте работы, так и по совместительству;
  • доходы от предпринимательской деятельности;
  • отпускные;
  • больничные;
  • надбавки за вредные условия труда, за тяжёлые климатические условия, которые выплачивают работникам;
  • премии и иные вознаграждения, имеющие непосредственное отношение к трудовой деятельности плательщика.

Нельзя производить удержания со следующих доходов:

  • полученные от возмещения вреда здоровью или по потере кормильца;
  • компенсации, которые выплачиваются государственными органами власти населению, в связи с чрезвычайными ситуациями;
  • командировочные;
  • материальная помощь от работодателя;
  • различные пособия;
  • материнский капитал, выдаваемый при рождении второго или последующего ребёнка;

Размер удержаний

В ст. 81 СК РФ сказано, что начисление алиментов в пользу ребёнка / детей может производиться как в фиксированном размере, так и в процентах от заработной платы. Суд, как правило, устанавливает уплачивающему алименты именно в процентах:

  • на одного ребёнка нужно перечислять не более четверти от зарплаты;
  • на двоих детей – не более трети;
  • на троих и более – не более половины.

Если же родители договорились между собой, то алименты могут быть выплачены в фиксированной сумме.

Организация не должна знать о том, что их работник является алиментоплательщиком. Оповещение руководителя входит в обязанности такого работника.

Чтобы были произведены соответствующие выплаты, нужно написать заявление на имя руководителя юридического лица или на имя главного бухгалтера (руководителя бухгалтерской службы).

Страница заявления оформляется в свободной форме, но обязательно письменно. В документе нужно высказать свою просьбу об удержании некой суммы от трудовых выплат. Для уточнения суммы перевода, нужно приложить исполнительный лист.

Если родитель желает самостоятельно делать выплаты в пользу детей, то он также должен написать заявление бухгалтерам с просьбой удерживать от его зарплаты определённую фиксированную сумму. К заявлению нужно приложить расчётные реквизиты, куда направлять все выплаты.

Производить удержание алиментов нужно с той периодичностью, которая указана в решении суда. Это может быть:

  • месяц;
  • квартал;
  • год;
  • единовременно всю сумму (встречается довольно редко).

Бухгалтерский учёт алиментов производится в расходах на день отчислений. Их нужно отразить в расходах, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Дт 70 – Кт 76, то есть, с заработной платы сотрудника удержана некая сумма в пользу третьего лица

В обязанности каждого родителя входит материальное обеспечение своих несовершеннолетних детей! Уклонение от этой обязанности может привести к уголовной ответственности.

Для наглядности необходимо привести несколько примеров расчёта выплат в пользу ребёнка / детей.

Пример 1. Гражданин Е. имеет 2-их детей. В марте 2017 года он получил:

  • зарплату – 27 тысяч рублей;
  • премию – 3 тысячи рублей.

(27 000 3 000) * 13% = 3 900 рублей – это сумма НДФЛ к уплате

(27 000 3 000 – 3 900) * 1/3 = 8 700 рублей – сумму алиментов

Дт 20 Кт 70 – расчёт заработной платы (27 000 3 000) = 30 000 рублей

Предлагаем ознакомиться  Есть ли управа на судей

Дт 70 Кт 68 – удержан налог в сумме 3 900 рублей

Алименты в бухгалтерском учете проводки

Дт 70 Кт 76 – начислены алименты с учётом НДФЛ 8 700 рублей

Дт 76 Кт 51 – выданы алименты в сумме 8 700 рублей

Дт 70 Кт 50-1 – выдана зарплата в размере (27 000 3 000 – 8 700) = 21 300 рублей

Пример2. Гражданин Г. в мае 2017 года получил заработную плату в размере 32 400 рублей. Кроме того, в этом месяце он был в отпуске, и получил компенсацию в размере 7 250 рублей, также он, каждый месяц,  уплачивает налоговые вычеты в размере 3 700 рублей. У него трое детей. Какую сумму в их пользу должна перечислить бухгалтерия.

(32 400 7 500 – 3 700) * 13% = 4 706 рублей – это сумма НДФЛ к удержанию

(32 400 7 500 – 4 706) = 35 194 рубля – это сумма, с которой будут начислены алименты;

35 194 * ½ = 17 597 рублей – нужно удержать в пользу 3-их детей гражданина Г. На руки он получит 35 194 – 17 597 = 17 597

Алименты в бухгалтерском учете проводки

Дт 20 Кт 70 – 39 900

Дт 70 Кт 68 – 4 706

Дт 70 Кт 76 – 17 597

Дт 76 Кт 51 – 17 597 – выплата алиментов на банковский счёт

Дт 76 Кт 50 — алименты из кассы;

Дт 70 Кт 50-1 – 17 597

Пример 3. Работник Ф. имеет одного ребёнка, работает в бюджетном учреждении. Он написал заявление на имя работодателя с просьбой делать ежемесячные удержания в размере 5 000 рублей на банковский счёт. Зарплата Ф. за май 2017 года составляет 42 300 рублей. Также он уплачивает налоговый вычет в размере 2 800 на двоих детей от второго брака.

(42 300 – 2 800) * 13% = 5 135 рублей – налог к уплате

(42 300 – 5 135) = 37 165 – с этой суммы нужно платить алименты

Алименты в бухгалтерском учете проводки

37 135 – 5 000 = 32 135 – он получит на руки

Наши мастера выполняют заявки по техническому обслуживанию абонентов (при наличии договора на техобслуживание), согласно поданных заявок диспетчеру (тел. 260-04-41). Выполнение заявок осуществляется в течение трех рабочих дней (при наличии материалов). Заявки выполняются бесплатно за пределами квартиры.

Мы выполняем платные услуги по прокладке кабеля по квартире абонента, мелкий ремонт — согласно прейскуранта предприятия.

Бухгалтерское отражение алиментов в учете осуществляется после начисления заработной платы:

  • удерживают после НДФЛ;
  • размер выплат зависит от количества иждивенцев и исполнительных листов;
  • операции ведутся на счете 76.41;
  • источник дохода влияет на способ расчета.

В жизни сотрудников возникают разнообразные ситуации, в результате которых наступает обязанность уплаты алиментов. Они могут перечислять их самостоятельно, но удобнее делать это через работодателя.

Бухгалтерские проводки по алиментам с заработной платы

Бухучет таких взысканий для некоммерческих организаций ведется на дебете счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредите счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Порядок начисления и уплаты для бюджетных учреждений утвержден Инструкцией № 174н (пп. 127, 139, 140) и Инструкцией № 157н.

Бухгалтерская запись Наименование операции
Бухучет в некоммерческих организациях
Дт 70 Кт 76 Начислены надлежащие взыскания
Дт 76 Кт 50 Выданы алименты из кассы: проводка
Дт 76 Кт 51 Перечисление суммы взыскания на расчетный счет
Бухучет в бюджетных учреждениях

Дт 0.302.11.830 Кт 0.304.03.730

Удержана сумма взыскания по исполнительному листу

Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.34.610

Сумма выдана из кассы

Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.11.610

Перечисление денежных средств на расчетный счет

В качестве трудовых доходов для выплаты алиментов признаются самые разные денежные поступления:

  • оклад и премии;
  • отпускные;
  • выплаты по больничным листам;
  • надбавки;
  • доходы от предпринимательской деятельности;
  • подработка по совместительству и самозанятости.

Нельзя снимать алименты только с некоторых видов:

  • пособия;
  • компенсации за причинение вреда;
  • материальная помощь;
  • командировочные;
  • материнский капитал.

Если алиментщик выражает желание уплачивать содержание получателю, не дожидаясь исполнительного листа, он может написать заявление в бухгалтерию, чтобы та ежемесячно производила необходимые отчисления.

К заявлению может прилагаться исполнительный лист. Впрочем, это не обязательно, так как не всегда дело доходит до суда.

Если работник является бюджетником, то это не отменяет его обязанности в уплате алиментов. Но так как в бюджете используется другой план счетов, то проводки, которые должна сделать бухгалтерия, будут иными:

  • Дт 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кт 030403730 «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда».
Предлагаем ознакомиться  Исполнительный лист о взыскании алиментов образец

Алименты в бухгалтерском учете проводки

Для перечисления денег совершается запись:

  • Дт 030403830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» Кт 020121610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации».

Во-первых, несмотря на количество несовершеннолетних детей сотрудников, больше половины (50%) доходов за труд работника нельзя удерживать. Во-вторых, если исполнительных листов несколько, а бывает и такое, то в этом случае величина выплат может доходить до 70%, тут исполняются требования всех, кому причитается подобная компенсация. Таким образом, независимо от уровня доходов работника, права и обязанности всех сторон должны быть учтены.

Удержание долгов назначается в судебном порядке Удержание алиментов, проводки и их запись будут отражаться в бухгалтерской отчётности компании.

Соблюдение всех правил со стороны работника регулируется также Федеральной службой судебных приставов.

С каких источников удерживают выплаты?

Алименты в бухгалтерском учете (проводки для некоммерческих и бюджетных организаций будут представлены далее в статье) — это денежные средства, подлежащие удержанию из заработной платы одного из супругов и направленные на содержание и жизнеобеспечение несовершеннолетних детей и нетрудоспособных членов семьи.

Алименты удерживаются ежемесячно со всех видов доходов, которые получает супруг, законодательно выбранный для выплат по исполнительным листам. Удержание может производиться как добровольно, так и на основании решения суда.

Если оно производится по судебному решению на основании исполнительного листа или приказа судебных органов, то размер выплат определяется специальным соглашением либо в соответствии с действующими нормативами, установленными Семейным кодексом РФ.

Если соглашение между супругами отсутствует, то размер взыскания вычисляется согласно материальному положению сторон и при учете всех сложившихся обстоятельств (ст. 91, 98 СК РФ).

Денежные средства должны быть перечислены не позднее трех дней после выплаты в учреждении заработной платы. В том случае если работник не перечисляет алименты самостоятельно, то по назначению их отправляет работодатель. Затраты предприятия на перечисление денежных средств также удерживаются из доходов сотрудника.

Эти действия необходимо отразить в бухучете, проводки для этого мы приведем ниже.

Сумма, которую должен перечислить работник, указана в исполнительном листе. Она может быть фиксированной или же распределяется как процентная доля от зарплаты следующим образом (ст. 81 СК РФ):

  • ¼ — на одного несовершеннолетнего ребенка;
  • 1/3 — на двух детей;
  • ½ — на трех и более детей.

Величина выплат индексируется в соответствии с актуальным размером минимального размера оплаты труда (МРОТ). Максимум, который может быть перечислен по исполнительному листу, — 50 %, за исключением тех случаев, когда на сотрудника открыто несколько исполнительных листов (необходимо удовлетворить каждое требование). Выплаты на детей также могут быть перечислены в размере, не превышающем 70 % от полученного работником дохода.

» Юристу » Проводки по исполнительным листам

Проводки по исполнительным листам

Вернуться назад на Исполнительный лист

Автоматизация процесса

Довольно трудоемко высчитывать каждый месяц сумму удержаний к уплате, особенно если исполнительных листов много. На помощь бухгалтеру приходят программные продукты. В 1С Предприятие 7.7 отразить операции можно только вручную – бухгалтерской справкой, зато можно завести «Расчет алиментов» в 1С ЗиК.

В более новых версиях программы можно создать новый вид расчета «Удержание алиментов» в меню «Зарплата и кадры».  

Алименты в бухгалтерском учете проводки

В 1С Предприятие 8.2 для этого используется вкладка «Сведения о начислениях», которая, в свою очередь, содержит подраздел «Начисления».

Что касается 1С Предприятие 8.3, то в меню «Зарплата» создается новый раздел «Исполнительные листы», в котором можно создать по каждому сотруднику документ «Исполнительный лист». В полях данного документа прописывается:

  • Сотрудник;
  • Способ расчета;
  • Срок действия.

Документ не формирует проводок до тех пор, пока в программу не будет загружена начисленная оплата труда.

Удержание алиментов требует внимательности и скрупулезности в работе, так как речь идет об источнике доходов не только для сотрудников, но и для получателей денежных средств.

Оцените статью
Толпар СПБ
Adblock detector