Доверенность на получение товара (между физическими лицами), 2020, 2019 — Доверенности: образцы заполнения — Образцы и бланки договоров

Образец договора дарения акций между родственниками

Заключая договор дарения, даритель передает одаряемому вместе с акциями и имущественные права, которые в них заключены. Но способы передачи таких прав рознятся и зависят не только от вида акций (документарных или бездокументарных), но и от их классификации. В зависимости от субъекта прав, удостоверенного той или иной акцией, они разделяются на именные, предъявительские и ордерные.

Передача прав по документарным акциям предусмотрена в статье 146 ГК. Так, документарные предъявительские акции можно подарить по договору дарения простым их вручением одаряемому. Аналогично безвозмездно вручаются ордерные бумаги, только на них делается специальная передаточная надпись.

К данному случаю применимы правила, установленные для передачи векселей. Если передаются в дар именные акции, то на них совершается именная передаточная надпись или же применяется такой же порядок, какой установлен для цессии (уступки требования).

К сведению

Наибольшая сложность возникает при дарении именных акций. Так как переход прав к одаряемому лицу, указанному в акциях, осуществляется в момент внесения соответствующей отметки в учетные записи, которая вносится на основании

передаточного акта

. При этом должны присутствовать обе

стороны договора

дарения или одна из сторон, если передаточный акт нотариально удостоверен.

Бездокументарная форма акций влияет на механизм их передачи от дарителя к одаряемому. Сначала акции списываются со счета лица, который совершает их отчуждение (дарение). Далее по его распоряжению акции зачисляются на счет лица, принимающего их в дар. Права на бездокументарные акции, как и права, которые они удостоверяют, считаются переданными одаряемому после внесения приходной записи по его лицевому счету в реестр владельцев ценных бумаг. Для этого регистратору предоставляется передаточное распоряжение и другие документы, предусмотренные законодательством.

Передаточное распоряжение не является документом, равнозначным договору. Оно лишь выражает вышеупомянутое распоряжение дарителя о списании определенного количества принадлежащих ему акций со своего лицевого счета в реестре и зачислении их на счет одаряемого (пункт 3.9Порядка открытия и ведения держателями реестров владельцев ценных бумаг лицевых и иных счетов, подпункт 3.4.2 пункта 3.

Дарение — это всегда соглашение двух сторон. При безвозмездной передаче акций иному лицу у дарителя не возникает дохода, поэтому он не является плательщиком подоходного налога. Другая ситуация с одаряемым, который при получении подарка стоимостью выше 4000 рублей, обязан задекларировать доход и соответственно уплатить налог на доходы в размере 13 процентов.

Налог

исчисляется со стоимости акций, указанной в

договоре дарения

. Если в договоре цена подаренных акций не указана, то для расчета налога определяется рыночная стоимость данных ценных бумаг.

Если одаряемым по договору дарения является коммерческая организация, то стоимость безвозмездно полученных нею акций будет считаться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль.

Собственник акций вправе совершать в отношении них любые действия по своему усмотрению, в том числе отчуждать их другим лицам, соблюдая при этом установленные законом правила (требования). Однако если на стороне одаряемого выступает коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, то действительность сделки будет зависеть от того, кем является даритель.

Так, не допускается дарение акций в отношениях между юридическими лицами — коммерческими организациями, если их стоимость превышает 3000 рублей (пункт 1 статьи 575 ГК). Такой договор дарения в соответствии со статьей 168 ГК будет признан недействительным (ничтожным). То же касается и сделок дарения, совершаемых индивидуальными предпринимателями — гражданами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, не создавая при этом юридического лица.

Однако на практике встречаются случаи безвозмездной передачи акций между головной и дочерней коммерческими организациями. В налоговом учете их рыночная стоимость будет считаться внереализационным доходом, который увеличивает налоговую базу для расчета налога на прибыль (пункт 8 статья 250 НК). Исключение составляют случаи, указанные в пункте 1 статьи 251 НК:

  • если фонд уставного капитала принимающей организации состоит более чем на 50 процентов из вклада передающей организации;
  • если аналогичный фонд передающей организации состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей организации.

В таких случаях суды не применяют статью 575 ГК, запрещающую дарение между коммерческими организациями, а применяют налоговые правоотношения, допускающие такие сделки. Здесь же нужно заметить, что безвозмездно переданные акции будут признаны доходом для целей налогообложения, если в течение одного года после их получения принимающая сторона совершит их отчуждение третьим лицам.

Доверенность на получение товара (между физическими лицами), 2020, 2019 - Доверенности: образцы заполнения - Образцы и бланки договоров

Юридическое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью, вправе принять в дар акции иот физического лица, которое не зарегистрировано индивидуальным предпринимателем. Но и в таких случаях нужно быть очень осторожными, так как часто такие сделки признаются недействительными в силу того, что совершаются с целью прикрыть другую сделку, или под влиянием заблуждения, обмана, угроз и т.п.

Если все-таки дарение акций физическим лицом коммерческой организации состоялось, и договор никто не оспорил, то доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав одаряемым лицом будет считаться внереализационным доходом и входить в налоговую базу для расчета налога на прибыль. Опять-таки, исключение будут составлять случаи, когда фонд уставного капитала принимающей организации состоит более чем на 50 процентов из вклада физического лица — дарителя.

Дарение акций физическим лицам — обыкновенным гражданам от юридических лиц или от физических лиц — индивидуальных предпринимателей чаще всего совершается, когда даритель является работодателем одаряемого, либо, когда одаряемый является родственником кого-то из участников организации-дарителя. В любом случае, если дарение совершается от имени юридического лица или предпринимателя, одаряемый гражданин обязан уплатить со стоимости ценных бумаг (свыше 4000 рублей), налог с доходов в размере 13 процентов.

К сведению

В судебной практике

были случаи, когда договор дарения акций коммерческой организацией директору или иному работнику другой коммерческой организации признавался не противоречащим действующему законодательству, так как он совершен не в рамках предпринимательской деятельности.

Независимо от того, является одаряемый работником юридического лица, совершившего дарение акций или нет, организация-даритель, как налоговый агент должна удержать подоходный налог со стоимости подаренных акций и перечислить его в бюджет. Если у организации нет такой возможности в течение текущего года, то тогда она письменно уведомляет об этом одаряемого налогоплательщика и налоговую службу.

В таком случае физическое лицо, получившее акции по договору дарения, обязано самостоятельно подать декларацию о доходах и уплатить налог со стоимости подаренных ему ценных бумаг.

В статье 217 НК определен перечень доходов физических лиц, которые освобождены от обложения подоходным налогом. К ним, в частности, относятся доходы в виде стоимости подарков, полученных в налоговом периоде физическим лицом от организации или предпринимателя, которая не превышает сумму в 4000 рублей (пункт 28 данной статьи).

Таким образом, при определении налоговой базы для расчета НДФЛ одаряемого физического лица, общий доход должен быть уменьшен на указанную сумму. При этом лимит в 4000 рублей учитывается для каждого конкретного физического лица сначала года нарастающим итогом.

Пример

Коммерческая фирма «Мегаполис» в декабре 2014 года к 50-летию своего сотрудника Севрюгина Ю. подарила ему пакет документарных акций общей стоимостью 20 тыс. рублей. Так как одаряемый получает на фирме заработную плату, а также учитывая, что в налоговом периоде он больше никаких ценных подарков от своей фирмы и других организаций в дар не принимал, бухгалтерия рассчитала необходимый к уплате НДФЛ (20 тыс. рублей — 4000 рублей = 16 тыс. рублей * 13% = 2080 рублей), удержала ее с заработной платы налогоплательщика Севрюгина Ю. и перечислила удержанную сумму налога в надлежащий бюджет.

Предлагаем ознакомиться  Приказ о смене материально ответственных лиц

Дарение акций между физическими лицами, совершенное по договору дарения, подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК. При этом имеется в виду, что две стороны сделки — и даритель, и одаряемый не являются индивидуальными предпринимателями.

Физическое лицо, которое приняло в дар акции, получило доход в материальной форме. Такое лицо должно самостоятельно рассчитать необходимую к уплате сумму налога и перечислить ее в бюджет. Ставка подоходного налога составляет 13 процентов. Налоговой базой будет являться указанная в договоре дарения стоимость безвозмездно переданных акций.

При этом цена подаренных акций не должна отличаться от их рыночной цены или от рыночной цены однородных ценных бумаг в сторону повышения или понижения более, чем на 20 процентов (статья 40 НК). Так как налоговые службы вполне могут проверить достоверность применения указанной в договоре дарения цены на акции.

Если сторонами договора дарения являются члены семьи или кровные родственники, то доходы, полученные ими в виде акций, не подлежат налогообложению. При заключении такого договора в содержании можно указать степень родства, существующую между его сторонами, и приложить подтверждающие этот факт документы для последующей подачи их в налоговую службу.

Для того, чтобы определить, кто именно относится к членам семьи и близким родственникам, рекомендуем обратиться к Семейному кодексу или ознакомиться с абзацем 2 пункта 18.1 статьи 217 НК.

Заключение

При дарении акций в собственность передается право требования, которое вытекает из самого понятия ценной бумаги, а именно право на получение дивидендов от ОАО или ЗАО, выпустившего их, и право принимать участие в управлении обществом.

Так как ценные бумаги законодательством отнесены к движимому имуществу, то к их дарению по аналогии применяются те же нормы и правила ГК, что и к дарению движимого имущества.

При дарении акций их собственником согласия других акционеров или решения общего собрания общества не требуется.

Акции выпускаются акционерными обществами, формируют их уставной капитал и закрепляют за акционерами права на получение части прибыли, участие в управлении компании и долю имущества при ее ликвидации.

Договор дарения бездокументарных акций заключается в письменной форме. Существенным условием такого договора является указание на конкретный предмет дарения и его характеристики.

Порядок перехода прав собственности на акции зависит от их вида (документарная это акция или бездокументарная).

При дарении акций плательщиком налога на доходы является физическое лицо, которое получило доходы в результате безвозмездной передачи ему акций. Если дарение осуществлено между близкими родственниками или членами семьи, то одаряемое физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ.

Коммерческая организация при получении в дар акций уплачивает налог на прибыль.

Степени родства по закону

Понятие «близкий родственник» в повседневной жизни каждого человека не требует разъяснений, но с точки зрения юриспруденции вопрос о родственных узах имеет существенное значение. Действующее законодательство Федерации точного толкования данному понятию не приводит.

Зачастую группы лиц, относящихся к членам семьи и близким родственникам невозможно разделить. Близость родства устанавливается линиями и степенью.

Цепь непрерывно продолжающихся рождений представлена родственной линией, делящейся на:

  • восходящую;
  • нисходящую;
  • боковую ветвь.

По определению Семейного кодекса РФ близкими считаются родственники, составляющие прямую восходящую и нисходящую линии.

При этом родственниками 1 степени называются:

  • муж;
  • жена;
  • мать;
  • отец;
  • родные и усыновленные дети.

Семейный кодекс уделяет статусу супругов особое внимание. Они в соответствии с положениями кодекса не являются кровными родственниками, а обладают свойствами родства, под которым подразумеваются взаимоотношения среди людей по поводу вступления в брак одного из них.

Помимо этого степень родства делится:

  •  на вторую, в нее включены сестры, братья, рожденные от одного отца и матери, единокровные и единоутробные, бабушки, дедушки;
  •  третью, состоящую из тетей, дядь, находящиеся в непрямом родстве сестры и братья;
  •  четвертая представлена прадедушками и прабабушками;
  •  к пятой причисляются двоюродные внуки, внучки, бабушки, дедушки.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИБЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

Таким образом, во время дарения акций, между сторонами происходит фактическая передача права не на саму ценную бумагу, но на право получения в виде дивидендов прибыли от акционерного общества (ЗАО или ОАО) и на право осуществлять участие в управлении данным акционерным обществом.

Доверенность на получение товара (между физическими лицами), 2020, 2019 - Доверенности: образцы заполнения - Образцы и бланки договоров

Ещё одной важной особенностью данной сделки выступает то, что дарение акций относится не только к лицам, выступающим в роли сторон договора дарения, но обязательно затрагивает интересы иных, третьих лиц.

Договор дарения акций в пользу коммерческой организации

Доверенность на получение товара между физическими лицами – это документ, который видается доверителем другому лицу и подтверждает предоставление права на получение товарно-материальных ценностей по договору поставки, подряда и т.д.

Чтобы после получения товара не возникало никаких сложностей, необходимо правильно заполнить форму доверенности на получение ТМЦ:

  1. Сначала указывается название документа, город и дата составления.
  2. Указываются данные о доверителе и доверенном лице (ФИО, паспортные данные, адрес).
  3. Следует внести информацию о товаре, и по какому адресу он должен быть получен.
  4. Срок действия доверенности. По закону ее срок действия не может превышать 3-х лет. Однако на практике срок действия доверенности на получение товара не превышает одного месяца. Если же получать товар нужно только однократно, то можно указать небольшой ограниченный срок.
  5. В конце документа доверитель ставит свою подпись и дату составления доверенности.

Подаётся данный документ представителю, который будет передавать товар. Кроме того, представитель доверителя должен расписаться в накладной о получении товара. Чтобы доверителя можно было идентифицировать, он должен вместе с доверенностью показать и свой паспорт или иной документ, подтверждающий его личность.

Стоит отметить, что если составляется доверенность от имени юридического лица на сотрудника фирмы, то форма доверенности и ее  содержание будет отличаться от доверенности, составленной между физическими лицами.

Если товар будет получать лично физическое лицо, являющейся предпринимателем, то в оформлении доверенности нет надобности. В тоже время некоторые контрагенты иногда требуют, чтобы предприниматель выписывал доверенность сам на себя. Такие действия противоречат законодательству. Чтобы получить товарно-материальные ценности, предпринимателю достаточно предъявить паспорт и свидетельство о государственной регистрации.

Доверенность на получение товара — официальный документ посредством составления которого одно физическое лицо уполномочивает второе получить товар от его имени. Понятие «доверенность» введено статьёй 185 Гражданского Кодекса РФ.

Данный документ составляется письменно и является унифицированным. То есть порядок составления стандартный, установленный Госкомстатом РФ, но информация, указанная в нём является уникальной. Допускается возможность заполнения типового бланка, а также составление документа в произвольной форме вручную.

Важно! Доверенность от имени несовершеннолетних либо недееспособных лиц выдаётся их законными представителями.

Нотариальное удостоверение документа в случае его составления физическим лицом не является обязательной, но сделать это всё-таки желательно, так как данное требование может быть выдвинуто лицом, которому доверенность будет предъявляться.

При составлении документа необходимо следить за правильностью указываемых данных. В случае малейших разбежностей между текстом документа и, к примеру, паспортными данными доверенного лица, бумага будет признана недействительной. Также не допускаются перечёркивания и исправления.

Доверитель при составлении документа определяет круг полномочий лично. В случае если документ составляется на праве передоверия, он в обязательном порядке подлежит нотариальному удостоверению

Образец договора дарения ценных бумаг

Важно! Доверенность выдаётся только физическому лицу даже в случае, если это лицо является директором какого-либо предприятия. Его должность здесь не играет никакой роли.

Содержание доверенности:

  • наименование документа, место его составления и подпись доверителя;
  • информация о доверителе с указанием паспортных данных;
  • информация о доверенном лице с указанием паспортных данных;
  • информация о товаре, который подлежит получить доверенному лицу;
  • адрес, по которому товар находится;
  • полный список предоставляемых полномочий;
  • право передоверия;
  • срок действия документа с указанием его граничной даты;
  • дата и подпись.
Предлагаем ознакомиться  Срок рассмотрения претензии по закону о защите прав потребителей

Доверитель лично решает, предоставлять право передоверия доверенному лицу или нет. По сути, передоверие (статья 187 Гражданского Кодекса РФ) — это уполномочивание третьего получить указанный товар. Здесь, в первую очередь, следует осознавать наличие риска того, что доверенное лицо ввиду непредвиденных обстоятельств выполнить возложенные на них обязательства может не успеть.

Срок действия доверенности и порядок её прекращения оговорён статьёй 188 Гражданского Кодекса РФ.

Важно! Если в документе не будет указана дата его составления, он автоматически признаётся недействительным.

Основания для прекращения доверенности на получение товара от физического лица физическому:

  • совершился факт получения товара;
  • истёк срок доверенности, оговорённый в её тексте;
  • смерть одной из сторон, признание её недееспособной или без вести пропавшей.

Помимо указанных оснований, существует также вероятность отказа доверенного лица выполнять поручение, а также возможность отзыва документа доверителем. В любом из этих случаев доверенное лицо/доверитель должен оповестить об этом вторую сторону (статья 189 Гражданского Кодекса РФ). Доверенное лицо должно в обязательном порядке должно выданный ему документ вернуть доверителю.

После прекращения действия данного документа, утрачивает силу и передоверие (если таковое имело место быть).

Опытные юристы, в том числе и специалисты нашего сайта, рекомендуют составлять дарственные только в письменной форме (даже тогда, когда это не является обязательным требованием законодателя). Также, напоминаем Вам, что, оформляя сделку, стороны должны руководствоваться информацией, изложенной во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, в котором изложены нормы, касающиеся дарения движимого имущества. В большей степени, это относится к так называемым документарным акциям, ведь они представлены в бумажной форме, являясь овеществленными.

При этом, если в качестве объекта дарственной выступают бездокументарные ценные бумаги, не существующие в материальном виде – одаряемому будут переданы дарителем права, которые происходят из данных бумаг.

Согласно действующему в России в 2020 году законодательству, настоящий собственник ценных бумаг, в том числе и акций – имеет законное право совершить в них любое угодное ему действие, не нарушая при этом установленные законодателем требования. Всё это относится и к отчуждению акций в пользу других лиц.

Однако, стоит отметить, что в случаях, когда в роли одаряемого в сделке дарения выступает индивидуальный предприниматель или коммерческая организация – действительность договора дарения будет полностью зависеть от правового статуса самого дарителя.

Образец договора дарения акций между физлицами

Таким образом, закон не допускает оформление дарения акций, если сторонами соглашения выступают коммерческие организации или лица, основной профессиональной целью которых является извлечение прибыли, а сумма сделки превышает ценз в 3 000 российских рублей (подробнее об этом можно узнать из 1 пункта 575 статьи Гражданского кодекса РФ). так, согласно 168 статьёй ГК РФ, приведённый в пример договор будет считаться изначально ничтожным, а сделка – незаключённой.

Аналогичная ситуация обстоит сегодня и с дарственными на акции, заключаемыми между индивидуальными предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность, не являющихся при этом юридическими лицами.

Обновление законодательства в 2020 году — что уже приняли, а что ещё примут?

Но, иногда на практике встречаются случаи дарения акций, когда в сделке в роли сторон участвуют головная и дочерняя компании. Таким образом, в налоговом учёте фактическая общая стоимость данных акций будет зафиксирована как внереализационный доход, увеличивающий налоговую базу, согласно 8 пункту 250 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, для расчёта налога на прибыль. В качестве исключений могут выступать только случаи, перечень которых перечислен в 1 пункте 251 статьи Налогового кодекса РФ, а именно:

  1. если существующий на момент совершения сделки фонд капитала одаряемой организации состоит более чем на 50% из средств организации-дарителя;
  2. если данный фонд организации-дарителя состоит больше чем на 50% из средств организации-одаряемого.

В этих случаях к сделкам дарения акций не будут применены нормы, установленные 575 статьёй Гражданского кодекса, которые запрещают заключать дарственные между коммерческими организациями. При этом, к такому дарению будут применены налоговые правоотношения, которые в 2020 году – не запрещают такие сделки.

Доверенность на получение товара (между физическими лицами), 2020, 2019 - Доверенности: образцы заполнения - Образцы и бланки договоров

Кроме того, стоит отметить, что в перечисленных ситуациях, безвозмездно переданные/полученные акции будут расцениваться в качестве дохода для целей налогообложения, в том случае, если на протяжении 12 календарных месяцев, принявшая их организация, совершит отчуждение этих ценных бумаг третьим лицам.

Однако, всякое юридическое лицо, которое осуществляет коммерческую деятельность – имеет законное право выступать одаряемым в сделке дарения, в которой в роли дарителя выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. При этом, даже в этом случае – нужно быть крайне осторожным!

Но, если всё-таки безвозмездное дарение акций физлицом юридическому лицу состоялось без каких-либо нарушений и договор не был оспорен в суде – доход на безвозмездно полученные имущественные права и блага будет считаться внереализационным доходом, который войдёт в налоговую базу для обязательной уплаты.

Необходимый пакет документов

Договор дарения акций отнесен в отдельную группу, потому что ему свойственны отличительные признаки, характеризующие его:

  •  даритель не получает плату за переданное право обладать акциями;
  •  у одариваемого лица имущество увеличивается благодаря уменьшению имущества дарителя;
  •  даритель добровольно желает преподнести в дар акции;
  •  одаряемый принимает дар без принуждения, но согласно кодексу по гражданскому праву он имеет право отказаться до передачи дара в любое время.

В число обязательных документов, необходимых для представления физическими лицами входят:

  • оригиналы паспортов для сторон, удостоверяющих свою личность и личные данные;
  • идентификационные номера налогоплательщика лиц, участвующих в сделке по договору дарения;
  • свидетельство, удостоверяющее право собственности;
  • передаточное распоряжение, которое должно быть подписано владельцем. Оно заверяется нотариусом или уполномоченным лицом, который назначается реестродержателем, производящим операции с ценными бумагами в Центральном банке.
  • При необходимости дополнительно представляются документы, содержанием которых является согласие:
    1. Обоих родителей либо опекуна, если речь идет о несовершеннолетнем лице.
    2. Органа опеки и попечительства на заключение договора в пользу несовершеннолетнего лица.
    3. Второго супруга при совместной покупке акций супругами, состоящими в браке на момент заключения соглашения.

Регистрация в Госреестродержателе акций

Соглашение дарения нужно зарегистрировать в реестре акционеров, чтобы право собственности акций полностью отошло к одариваемому лицу. Ему вручается свидетельство о производстве государственной регистрации права собственности.

Данное положение утверждено статьей 8 действующего в Российской Федерации закона «О рынке ценных бумаг» за номером 39, принятого в исполнение 22.04.1996 года.

Налог при дарении акций в 2020 году

  • название подаренного предмета;
  • права и обязанности сторон;
  • условия конфиденциальности;
  • способы разрешения споров;
  • особые условия;
  • положения по завершению;
  • сроки действия;
  • реквизиты сторон.
  • ордерные;
  • предъявительские;
  • именные.

При этом, фактическая передача прав по документарным акциям, описана в 146 статье Гражданского кодекса РФ, где сказано, что документарные предъявительские акции могут быть подарены по дарственной их передачей от дарителя одаряемому. Таким же образом, можно безвозмездно дарить и ордерные ценные бумаги, предварительно поставив на них так называемую передаточную надпись. Кроме того, аналогичным способом могут быть подарены и векселя.

А вот, в случаях безвозмездной передачи в дар именных акций – на самих документах должна быть тоже проставлена передаточная именная надпись, если сделка совершается в порядке, установленном законодателем для цессии (то есть – уступки требования).

Бездокументарная форма ценных бумаг, в том числе и акций, также влияет на процедуру их безвозмездного дарения. Вначале, бумаги должны быть списаны со счёта лица, выступающего в сделке в роли дарителя. После этого, согласно его распоряжению – акции должны быть зачислены на счёт одаряемого. При этом, права на данный тип акций, как и реальные права, которые эти бумаги удостоверяют, считаются подаренными лишь после внесения соответствующей записи в реестр ценных бумаг по его лицевому счёту.

Стоит отметить, что само передаточное распоряжение – не может выступать документом, равнозначным по юридической силе, договору дарения. Этот документ только отображает вышеупомянутое соглашение о необходимости списания некоторого количества акций, принадлежащих дарителю, с его лицевого счёта в пользу одаряемого, согласно подпункту 3.

Предлагаем ознакомиться  Служебная записка образец об аварийной ситуации

Проще говоря, передаточное распоряжение может считаться в качестве предварительного договора дарения акций, заключённым между сторонами.

Однако, совершенно противоположная ситуация формируется с одаряемой стороной, которая получает в своё распоряжение имущественные права и блага, не затрачивая при этом собственные средства. А потому, если стоимость объекта договора дарения превышает сумму в 4 000 российских рублей – принимающее ценные бумаги в свою собственность лицо, обязано задекларировать доход и уплатить налог (НДФЛ), составляющий сегодня 13% от общей рыночной стоимости подарка.

Кроме того, если в роли одаряемого в договоре дарения выступает коммерческая организация – стоимость принятых ею акций будет расценена как внереализационный доход, что повлечёт за собой обязанность по уплате налога на прибыль.

Сделки дарения физическим лицам акций с участием юридических лиц в роли дарителей, как правило, совершаются в случаях, когда дарящая сторона является прямым работодателем человека, принимающего в дар ценные бумаги или, когда одаряемая сторона является родственником дарителя.

Как бы там ни было, если дарственная совершается в пользу физического лица юридическим, то первый должен будет уплатить соответствующий налог, размер которого составляет 13% от рыночной стоимости дара, если реальная стоимость данной сделки превышает 4 000 российских рублей.

При этом, совершенно не важно, является ли одаряемая сторона сотрудником юридического лица – коммерческая организация, согласно действующему законодательству РФ, обязана удержать подоходный налог, то есть – 13% от общей стоимости переданных ею ценных бумаг, после чего перечислить данную сумму в бюджет.

Отметим, что, если у коммерческой организации нет возможности осуществить уплату в течение текущего года – она обязана уведомить об этом факте налоговую службу и налогоплательщика в письменной форме. После такого уведомления, физлицо, выступившее в роли одаряемого – обязано лично подать декларацию о доходах в налоговую, а затем произвести уплату рассчитанной им суммы.

Исходя из информации, описанной в 217 статье Гражданского кодекса, некоторые физические лица могут быть освобождены от обязательной уплаты подоходного налога. В данную категорию входят одаряемые, стоимость принятого дара которых – не превышает установленный законодателем ценз в 4 000 российских рублей (28 пункт 217 статьи ГК РФ).

20 тыс. рублей — 4000 рублей = 16 тыс. рублей * 13% = 2080 российских рублей

После этого, удержанная сумма была перечислена фирмой в надлежащий бюджет.

Заключение

При дарении акций в собственность передается право требования, которое вытекает из самого понятия ценной бумаги, а именно право на получение дивидендов от ОАО или ЗАО, выпустившего их, и право принимать участие в управлении обществом.

Так как ценные бумаги законодательством отнесены к движимому имуществу, то к их дарению по аналогии применяются те же нормы и правила ГК, что и к дарению движимого имущества.

При дарении акций их собственником согласия других акционеров или решения общего собрания общества не требуется.

Акции выпускаются акционерными обществами, формируют их уставной капитал и закрепляют за акционерами права на получение части прибыли, участие в управлении компании и долю имущества при ее ликвидации.

Договор дарения бездокументарных акций заключается в письменной форме. Существенным условием такого договора является указание на конкретный предмет дарения и его характеристики.

Порядок перехода прав собственности на акции зависит от их вида (документарная это акция или бездокументарная).

При дарении акций плательщиком налога на доходы является физическое лицо, которое получило доходы в результате безвозмездной передачи ему акций. Если дарение осуществлено между близкими родственниками или членами семьи, то одаряемое физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ.

Коммерческая организация при получении в дар акций уплачивает налог на прибыль.

Консультация юриста

Вопрос

Я владею пакетом акций, который составляет 60 процентов уставного капитала АО «Гранд и К». Эти акции несколько лет назад мне передала по договору дарения мама, перед тем, как выехать из страны. Остальная часть акций принадлежали до недавних пор еще двум акционерам, в том числе и бывшему мужу матери, от брака с которым родилась моя сестра Маргарита. В июле он продал свои акции второму акционеру, хотя дочь его просила этого не делать и передать акции ей.
Дело в том, что дела в нашей компании пошли в гору как раз с приходом Маргариты. У нас с ней очень хорошие и доверительные отношения. Поэтому я хочу передать ей 20 процентов принадлежащих мне акций, но не знаю какую лучше оформить сделку, чтобы меньше уплатить налогов — дарения или купли-продажи? И нужно ли мне получить согласие своей супруги на совершение сделки по отчуждению акций?

В соответствии с НК доходы, полученные в порядке дарения, не подлежат налогообложению в случаях, если сторонами договора являются члены семьи или близкие родственники. В их число входят неполнородные брат и сестра, то есть дети, имеющие одного общего родителя. Поэтому при заключении договора дарения акций вы, как даритель, и ваша сестра, как одаряемая, освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

В случае заключения договора купли-продажи акций, ваша сестра не будет являться налогоплательщиком, а вот вы, как лицо, получившее доход в виде платы за акции, будете обязаны уплатить налог. Следовательно, такую сделку вам с сестрой заключать не стоит.
Акции, полученные вами в дар от матери, являются вашей личной собственностью.

Вопрос

Мой дядя, родной брат моего отца, передал мне по договору дарения акции компании «Ремстройсервис» на общую сумму 75 тыс. рублей. Никакие налоги мы не уплачивали, так как считали, что дарение между родственниками не подлежит налогообложению. Однако мне с налоговой службы пришло письмо о необходимости уплаты налога на доходы от стоимости подаренных мне акций. Правомерны ли требования налогового органа?

Действительно, при совершении дарения между близкими родственниками, доходы, полученные от подаренного имущества, не подлежат налогообложению. На это четко указывает абзац 2 пункта 18.1

статьи 217

НК. К сожалению, вас это не касается, так как в соответствии с Семейным кодексом дядя и племянник не относятся к близким родственникам. Следовательно, требования налоговой службы правомерны, и вы обязаны со стоимости полученных в дар акций уплатить НДФЛ в размере 13 процентов.
Особое внимание обратите на стоимость подаренных акций, которые будут отображать налоговую базу для расчета налога. Их цена не должна сильно отличаться от рыночной цены подобных ценных бумаг. Если в договоре дарения стоимость передающихся акций не указана, то с целью определения их рыночной цены можно обратиться к оценщику.
Для того, чтобы уйти от налогообложения, вам нужно было поступить иначе. Если бы дядя подарил акции своему родному брату, то есть вашему отцу, а тот, в свою очередь, подарил их вам, то тогда бы налога на доходы и в одном, и в другом случае не возникло бы. Поскольку, родные братья и отец с сыном по закону являются близкими родственниками, и дарение между такими лицами освобождает их от уплаты НДФЛ.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Оцените статью
Толпар СПБ
Adblock detector